Vapaaehtoisen eläkesäästämisen verotuen poistamista koskeva esitysluonnos on lähtenyt lausuntokierrokselle. Valtiovarainministeriö pyytää lausuntoja esityksestä, jossa ehdotetaan vapaaehtoisen eläkesäästämisen verotuen poistamista vuoden 2027 alusta. Lausuntokierros päättyy 3. tammikuuta 2025.
Hallituksen esitysluonnoksessa ehdotetaan muutoksia vapaaehtoisten eläkesäästöjen verotukseen.
Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimuksen (PS-sopimus) maksuja koskeva vähennysoikeus poistetaan. Lisäksi työntekijän maksamien kollektiivisen lisäeläketurvan maksujen vähennysoikeus poistetaan.
Esityksessä ei ehdoteta muutettavaksi vakuutuksen perusteella maksettavan eläkkeen maksamista koskevia säännöksiä.
Poikkeuksena ehdotetaan kuitenkin, että alle 5 000 euron suuruiset eläkesäästöt voisi nostaa kertasuorituksena lain voimaantulon jälkeen ilman, että suoritusta verotetaan korotettuna.
Muutos tulisi ehdotuksen mukaan voimaan vuoden 2027 alusta, ja sen arvioidaan kasvattavan verotuloja noin 57 miljoonalla eurolla vuonna 2027. Ehdotus perustuu hallituksen kevään 2024 kehysriihessä tekemään päätökseen.
Ps-tilit lanseerattiin vuonna 2010. PS-tili eli pitkäaikaissäästötili on säästämistili, jonka avaamisesta on sovittu esimerkiksi pankin, rahastoyhtiön tai sijoituspalveluyrityksen kanssa. PS-tilin säästämissopimuksessa määritellään muun muassa, kuinka maksuja maksetaan, mihin varoja sijoitetaan sekä minkälaisia riskejä sijoituksissa otetaan.
PS-tilin avannut säästäjä voi siirtää tilille varojaan, jonka jälkeen palveluntarjoaja siirtää varat sovitulla tavalla erilaisiin sijoituskohteisiin. Sijoituskohteet voivat olla talletusten ja rahasto-osuuksien lisäksi myös suorat osakesijoitukset.
Ps-tilit tarjoavat mahdollisuuden verohyötyyn. S-tilin kautta tehtyjä sijoitustuottoja ei veroteta säästämisaikana, vaan PS-tilille säästetyt varat verotetaan pääomatuloina vasta kun niitä aikanaan nostetaan tililtä omaan käyttöön. Eli niissä on sama idea kuin osakesäästötileissä. Lisäksi ps-tilille vuoden aikana talletetuista eläkesäästöistä on mahdollista saada verovähennys.
Vielä tällä hetkellä Suomessa vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimuksen maksuja koskeva vähennysoikeus on pääsääntöisesti 5 000 euroa vuodessa. Tämä koskee sekä vapaaehtoista yksilöllistä eläkevakuutusta että PS-sopimusta, ja maksut voidaan vähentää yhteensä tähän enimmäismäärään asti.
Jos verovelvollisen työnantaja on maksanut verovuonna työntekijälleen ottamansa vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksuja, vähennysoikeuden enimmäismäärä pienenee 2 500 euroon. Työnantajan maksaman maksun suuruudella ei ole merkitystä, vaan pienikin maksu alentaa työntekijän vähennysoikeuden.
Vähennysoikeus alkaa aikaisintaan siltä verovuodelta, jonka aikana vakuutettu tai varoihin oikeutettu täyttää 18 vuotta. Vähennysoikeus päättyy viimeistään siltä vuodelta, jonka aikana eläkettä tai muuta suoritusta on alettu maksaa.
Vähennysoikeuden edellytyksenä on, että sopimuksen mukaista vanhuuseläkettä tai PS-sopimuksen suorituksia aletaan maksaa vakuutetulle aikaisintaan hänen saavutettuaan tietyn iän. Tämä ikäraja määräytyy syntymävuoden ja sopimuksen tekoajan perusteella.
